【会计实操】传媒公司收入成本如何做账?

2024-08-06 18:53:35
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传媒公司主要是以媒体代理业务为主,市面上的传媒公司主要经营范围有:影视传播、影视节目的拍摄与制作、广告制作、影视发行。



常用会计分录案例


业务1:税控盘续费


每年进行的税控盘续费,价格280元,后期可抵扣税金。


支付时:


借:管理费用-办公费


贷:银行存款



抵扣税金时:


借:应交税费--应交增值税(减免税款)


贷:管理费用



业务2:计提工资、保险、公积金


计提工资:


借:管理费用——工人工资


贷:应付职工薪酬-基本工资



发放工资:


借:应付职工薪酬——基本工资


贷:银行存款


其他应收款-社保公积金


应交税费-个人所得税



计提社保、公积金:


借:管理费用-社保公积金


其他应收款-社保公积金


贷:应付职工薪酬-社保公积金



缴纳社保、公积金、个税:


借:应付职工薪酬-住房公积金


其他应收款-社保公积金


应交税金——个人所得税


贷:银行存款



业务3:提供活动策划服务(定金)


甲公司签订合同,甲公司支付合同定金7000元,钱已到银行。


借:银行存款 7000


贷:合同负债-甲公司 7000



业务4:提供活动策划服务


完成向甲公司提供活动策划服务,向其开具普通发票一张价税合计17000元,收到对方转来余款10000元。


借:银行存款10000


合同负债-甲公司7000


贷:主营业务收入-活动策划收入16504.85


应交税费-应交增值税495.15



业务5、收摄影服务费


与甲公司签订摄影服务合同后,票已开,款未到。


借:应收账款


贷:主营业务收入-摄影收入


应交税费-应交增值税



业务6、宣传片收入


为丙公司制作宣传片,已完成通过丙公司验收,款已收。


借:银行存款


贷:主营业务收入-宣传片收入


应交税费-应交增值税



业务7、外勤费用


拍摄制作人员外勤费用(餐费、车费、差旅费):


借:主营业务成本


贷:银行存款



销售人员外勤


借:销售费用(同理办公室人员的计入管理费用):


贷:银行存款



业务8、广告费的投入


一次性现金付讫:


借:销售费用-广告费


贷:现金/银行存款;



期初一次性支付,分期摊销的话


借:销售费用-广告费


贷:预付账款(待摊费用)



业务9:代理广告的收入


如代理户外广告或其他网络媒体广告,这时收取客户的费用与支付给广告商的费用是有价差的,价差即公司利润。


借:银行存款


贷:主营业务收入——广告收入



结转成本:


借:主营业务成本--广告成本


贷:现金、银行存款、应付账款等



如中间发生其他服务成本:


借:主营业务成本--其他服务成本


贷:现金、银行存款、应付账款等



如全额交付上家,上家返利,给公司则如下分录


收到客户钱:


借:银行存款


贷:其他应付款——XX广告费



全额支付给上家:


借:其他应付款——XX广告费


贷:银行存款



返点:


借:银行存款


贷:主营业务收入


应交税费——应交增值税





素材来源:会计资格评价网

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