NO.1 国债利息收入是否免税

国债利息，是指企业持有国务院财政部门（以下称发行者）发行的国债取得的利息收入。

01企业从发行者直接投资购买的国债持有至到期，其从发行者取得的国债利息收入，全额免征企业所得税。

02企业到期前转让国债或者从非发行者投资购买的国债，其持有期间尚未兑付的国债利息收入，按以下公式计算确定的，免征企业所得税：国债利息收入=国债金额×（适用年利率÷365）×持有天数

上述公式中的"国债金额"，按国债发行面值或发行价格确定；"适用年利率"按国债票面年利率或折合年收益率确定；如企业不同时间多次购买同一品种国债的，"持有天数"可按平均持有天数计算确定。

NO.2国债利息收入确认时点

企业投资国债从发行者取得的国债利息收入，应以国债发行时约定应付利息的日期，确认利息收入的实现。

企业转让国债，应在国债转让收入确认时确认利息收入的实现。

NO.3国债利息收入免税优惠享受期间

采取“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的方式，在预缴申报和汇缴申报时均可享受。

NO.4国债利息收入免税留存备查资料

1、国债净价交易交割单

2、购买、转让国债的证明，包括持有时间、票面金额、利率等相关材料

3、应收利息（投资收益）科目明细账或按月汇总表

4、减免税计算过程的说明

NO.5案例

A企业