不抵扣勾选是勾选平台的一个功能。

很多朋友问二哥，这个功能有啥用？既然取得了专票我就要勾选抵扣，你给我搞一个不抵扣勾选干嘛？

难道我取得专票还不抵扣？

取得专票肯定不是都能抵扣啊，因为我们抵扣不仅要看是否取得合法合规的扣除凭证，比如专票，更重要的是，我们还要看用途，比如用于简易计税项目、免税项目、集体福利和个人消费等。这些情况下都是不能抵扣的。

当然还会看来源，比如目前购进餐饮、娱乐、居民日常服务、娱乐服务这些也不能抵扣。

同样还有一些特殊情况，比如税控盘专票我们取得后可以选择不抵扣，而用更划算的抵减，从小规模纳税人取得3%的农产品的专票我们可以按照票面金额的9%计算抵扣，不按照票面的税额勾选抵扣，类似这些情况都涉及专票不抵扣的情况。

那么看到这里，又有朋友问了，既然不能抵扣，我还要专票干嘛？我要普通发票不就行了。

理是这个理，不能抵扣确实没必要索要专票，比如你是小规模纳税人，你本来不抵扣，那你就不要索取专票，但是公司是一般纳税人，公司又那么大，业务那么多，每次开票你还让业务去判断这个能不能抵扣再开票，明显是不现实。

所以不能抵扣的取得专票在日常工作中就非常常见了。

那不抵扣我就不抵扣呗，我不认证（或不勾选）就行了嘛，我直接全额计入成本费用。

比如，二哥税税念公司当期采购一批洗衣液，取得13%专用发票1份，金额10万，税额1.3万，该批洗衣液购买时候用途就已经定了，全部用于发放职工，属于集体福利。

借：管理费用-职工福利费 11.3万

贷：银行存款11.3万

因为没有认证（勾选），申报表没有数据体现，这张专票相当于被当成普通发票用了。

怎么说呢？你说有没有人这么做？当然肯定是有，但是很多人又不敢这么做，因为怕税务局清查滞留票。

何为滞留票？

滞留票是指销售方已开出，并抄税报税，而购货方没进行认证抵扣的增值税专用发票。简单的说就是发票开出来后销售方上传了信息（存根联信息），购买方的抵扣联没信息，稽核时候就出现了滞留情况。而不管是以前认证（认证解析就默认抵扣用途）还是现在勾选，作为购买方而已，就是对发票进行了一个抵扣联信息上传确认的动作。如果没有这个动作，有抄报税信息，没抵扣方用途确认信息，发票就滞留了。

正常的滞留其实本身问题不大，只不过确实有税务局通过滞留发票的蛛丝马迹牵出了一些纳税人账务经营的案例（购销两头不入账），所以，很多纳税人为了避免不必要的麻烦，很多培训老师也会给你讲，你如果取得不得抵扣的专票后都是先认证（勾选）抵扣，然后当期同时做进项税转出，这样最稳妥。

还是之前那个案例，二哥税税念公司当期采购一批洗衣液，取得13%专用发票1份，金额10万，税额1.3万，该批洗衣液购买时候用途就已经定了，全部用于发放职工，属于集体福利。

1.取得增值税发票报销并勾选确认

借：管理费用-职工福利费 10万

借：应交税费-应交增值税（进项税额） 1.3万

贷：银行存款11.3万

2.当期同时

借：管理费用-职工福利费 1.3万

贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出） 1.3万

当然，这样感觉很麻烦，又是抵扣，又是转出的。

所以不抵扣勾选功能就能有效解决这个麻烦问题的。

如果事先我们就能判定取得的专票就是不抵扣的范围，我们完全可以通过这个功能来勾选确认不抵扣。

在综合服务平台上选择“不抵扣”功能后，后续本张票就不会存在滞留票信息的情况了，因为其本抵扣联信息已经上传稽核系统，只不过被打上了一个不抵扣的用途标识，如图。

所以，这就很好的解决了两个问题。

1、不能抵扣的专票纳税人不勾选滞留在平台产生滞留票的问题。

2、不能抵扣的专票，纳税人先勾选再转出的麻烦问题。

采用不抵扣勾选后，纳税人对不抵扣的专票操作不抵扣勾选后，账务上直接按价税合计计入成本费用即可。

还是之前的案例。

二哥税税念公司当期采购一批洗衣液，取得13%专用发票1份，金额10万，税额1.3万，该批洗衣液购买时候用途就已经定了，全部用于发放职工，属于集体福利，财务当期对发票做不抵扣勾选后。

账务直接处理为：

借：管理费用-职工福利费 11.3万

贷：银行存款11.3万

但是，不抵扣勾选也要慎用，为什么二哥这么说呢？主要有下面几个原因。

1、不抵扣勾选后再难抵扣

纳税人通过“发票不抵扣勾选”模块选择确认申报期内不抵扣的进项发票，选择了“不抵扣”，在当前所属期申报缴税后或申报期结束后，该张发票在以后的申报期当然也就不能重新再被抵扣勾选。

如果你是不小心选择了不抵扣勾选，后期想要再次抵扣就很麻烦了。

2、不抵扣勾选的发票不体现在申报表上，对于一些增值税是免税的公司可能会出现进项税转出栏次为空的指标异常提示。

税务系统对于有增值税免税业务的公司会有预警指标，如果申报表附表二进项税转出栏次没达到一定的金额，系统会推送预警。

我们知道正常免税的企业对应的进项税是不得抵扣的，而这类企业难免会有取得专票的情况，正常情况企业可能抵扣后再做进项税转出，但是

素材来源：二哥税税念