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新准则下建筑行业一般计税和简易计税的分录

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对于一般纳税人，简易计税下的常用分录：
一、收到预收款

借：银行存款  
贷：合同负债
二、对收到的预收款进行预缴增值税、附加

借：应交税费-简易计税（预缴）
贷：银行存款           

借：税金及附加
贷：应交税费—城建税   
                    —教育费附加 
                    —地方教育费附加 

借：应交税费—城建税   
                    —教育费附加 
                    —地方教育费附加 
贷：银行存款  

三、异地施工预缴企业所得税

借：应交税费—应交企业所得税 
贷：银行存款         

四、收到工程结算款并开具发票

借：应收账款
借：银行存款 
贷：合同结算-价款结算   
      应交税费-简易计税（计提）
五、支付工程分包款并取得发票

借：合同履约成本-分包成本
      应交税费-简易计税（分包扣除）
贷：银行存款/应付账款

六、购买建筑材料

借：原材料 
贷：银行存款/应付账款 
七、领用建筑材料

借：合同履约成本-直接材料费 
贷：原材料 
八、按照工程完工进度确认收入、成本

借：合同结算-收入结转
贷：主营业务收入

借：主营业务成本
贷：合同履约成本
九、结转未缴增值税

借：应交税费-简易计税（计提）
贷：应交税费-简易计税（预缴）
      应交税费-简易计税（分包）
      应交税费-简易计税（应纳税额）

十、申报缴纳增值税

借：应交税费-简易计税（应纳税额）
贷：银行存款
对于一般纳税人，一般计税下的常用分录：

一、收到预收款

借：银行存款  
贷：合同负债

二、对收到的预收款进行预缴增值税、附加

借：应交税费-预缴增值税 
贷：银行存款           

借：税金及附加
贷：应交税费—城建税   
                    —教育费附加 
                    —地方教育费附加 

借：应交税费—城建税   
                    —教育费附加 
                    —地方教育费附加 
贷：银行存款  

三、异地施工预缴企业所得税

借：应交税费—应交企业所得税 
贷：银行存款         

四、月底结转预缴的增值税

借：应交税费-未交增值税 
贷：应交税费-预缴增值税 

五、收到工程结算款并开具发票

借：应收账款
借：银行存款 
贷：合同结算-价款结算   
      应交税费-应交增值税（销项税额）

六、支付工程分包款并取得发票

借：合同履约成本-分包成本
       应交税费-应交增值税（进项税额 ）
贷：银行存款/应付账款

七、购买建筑材料

借：原材料 
       应交税费-应交增值税（进项税额 ）
贷：银行存款/应付账款 

八、领用建筑材料

借：合同履约成本-直接材料费 
贷：原材料 

九、按照工程完工进度确认收入、成本

借：合同结算-收入结转
贷：主营业务收入

借：主营业务成本
贷：合同履约成本

十、结转未缴增值税

借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费—未交增值税  

十一、申报缴纳增值税

借：应交税费—未交增值税  
贷：银行存款




素材来源：二哥税税念

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