今年备受瞩目的上海博物馆“金字塔之巅：古埃及文明大展”引来了观众巨大的参观热情，而火爆的大展也带火了文创。随着“让文物活起来”的理念深入人心，博物馆文创遍地开花，文创产业已经成为博物馆功能越来越重要的组成部分，并且深入各行各业和人们日常生活的方方面面。申税小微整理了文创产业相关的税收小知识，一起来看看吧~

政策合集

文化创意产业

税收优惠政策

1. 对经认定为高新技术企业的文化企业，减按15%税率征收企业所得税。

2.企业为获得创新性、创意性、突破性的产品进行创意设计活动而发生的相关费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2023年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，自2023年1月1日起，按照无形资产成本的200%在税前摊销。

3. 纪念馆、博物馆、文化馆、文物保护单位管理机构、美术馆、展览馆、书画院、图书馆在自己的场所提供文化体育服务取得的第一道门票收入免征增值税。

4. 动漫软件出口免征增值税。

5. 经认定的动漫企业自主开发、生产动漫产品，可申请享受国家现行鼓励软件产业发展的企业所得税优惠政策，即自获利年度起，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税。

热门问答

Q1、我们博物馆计划举办大学生文创产品设计大赛，为参赛者设置的奖金需要交税吗？ 

回答：比赛奖金属于“偶然所得”。偶然所得，是指个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得。若符合上述性质的奖金，按照偶然所得缴纳个人所得税。若属于省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，免征个人所得税。

因此，您单位设置的比赛奖金，参赛者需要按照20%税率缴纳个人所得税。

Q2、有公司希望将我产出的IP形象作成商品售卖，向我支付版权使用费，我需要缴纳个人所得税吗？

回答：是的，您应当按照特许权使用费缴纳个人所得税。特许权使用费所得属于一次性收入的，以取得该项收入为一次；属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次。

政策依据

《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条第二款

《中华人民共和国企业所得税法》第三十条第（一）项

《中华人民共和国个人所得税法》

《中华人民共和国个人所得税法实施条例》

《财政部 国家税务总局 科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》（财税〔2015〕 119号）

《财政部 税务总局 科技部关于提高研究开发费用税前加计扣除比例的通知》（财税〔2018〕 99号）

《财政部 税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》（2021年第6号）

《财政部 税务总局关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》（2023年第7号）

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税［2016］36号）