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速速围观！铁路“退票费”数电发票开出来了

2024-11-04 18:26:41
# 每日一学
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这是一张新的以数电发票形式开具的退票费。
能不能在勾选平台进行勾选抵扣呢？也就是说这张发票，平台是否给你确认进项税额？
因为对应票价来说，目前的规定是购买方可通过登录电子发票服务平台，查询购进境内铁路旅客运输服务取得的电子发票（铁路电子客票）对应的增值税税额，并据此确定进项税额，可以抵扣。
那对于退票费呢？
是不是也是可以查询到对应的增值税税额，并以此抵扣呢？
这个二哥目前还没实操过？大家可以留言反馈。
但是目前二哥可以就退票费做一个分析，来说说自己的看法，以求后面验证。
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这是一张以前的退票费火车票。
这种能不能抵扣？很明确是不能的!
为什么呢？
因为根据《财政部 税务总局关于租入固定资产进项税额抵扣等增值税政策的通知》(财税〔2017〕90号)第二条的规定：纳税人为客户办理退票而向客户收取的退票费、手续费等收入，按照“其他现代服务”缴纳增值税。
也就是说退票费是其他现代服务，不是交通运输服务。
所以！纳税人的退票费支出，不属于《财政部国家税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部税务总局海关总署公告2019年第39号)第六条中的“纳税人购进国内旅客运输服务”。
自然也就不能按照购进旅客运输服务的抵扣规则，以取得的火车票（小方块）来计算抵扣进项税。
如果要抵扣怎么办？
那就得铁路局开具增值税专用发票或者数电专票。
请注意！
以前退票费它不能抵扣不是因为它是退票费的原因，而是它的载体不对，不是专票（含数电专票），载体是一张纸质火车票，不是抵扣凭证。
那么好了，现在载体变了，变成了数电火车票。
就是下面这种。
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而数电火车票本身是被认定为一种可抵扣的凭证，而且还可以勾选确认。
那么是否意味着退票费载体变成了数电发票，也能勾选抵扣了呢？就像如果以前你把退票费开出专票一个道理？当然肯定是按6%抵扣，因为退票费本身还是按6%交税。
我觉得这个可能性还是很大的。
你觉得呢？
当然，如果不能，在平台你确认不到这个退票的增值税（那么平台还要单独根据开票方开的类型来区分是否能勾选到进项税，这个也是麻烦事），那只能说明税务局依旧把数电火车票以前的延续了，仅仅把它当成一种特定的发票种类，只能抵扣购进的旅客运输服务的类型支出。




素材来源：二哥税税念

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