一、货币资金业务的不相容岗位至少应当包括：

1.货币资金支付的审批与执行；

2.货币资金的保管与盘点清查；

3.货币资金的会计记录与审计监督；

4.出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。

二、企业采购与付款业务的不相容岗位至少包括：

1.请购与审批；

2.询价与确定供应商；

3.采购合同的订立与审核；

4.采购、验收与相关会计记录；

5.付款的申请、审批与执行。

三、存货业务的不相容岗位至少包括：

1.存货的请购与审批，审批与执行；

2.存货的采购与验收、付款；

3.存货的保管与相关会计记录；

4.存货发出的申请与审批，申请与会计记录；

5.存货处置的申请与审批，申请与会计记录。

四、对外投资不相容岗位至少应当包括：

1.对外投资项目的可行性研究与评估；

2.对外投资的决策与执行；

3.对外投资处置的审批与执行；

4.对外投资绩效评估与执行。

五、工程项目业务不相容岗位一般包括：

1.项目建议、可行性研究与项目决策；

2.预算编制与审核；

3.项目决策与项目实施；

4.项目实施与价款支付；

5.项目实施与项目验收；

6.竣工决算与竣工决算审计。

六、固定资产业务不相容岗位至少包括：

1.固定资产投资预算的编制与审批，审批与执行；

2.固定资产采购、验收与款项支付；

3.固定资产投保的申请与审批；

4.固定资产处置的申请与审批，审批与执行；

5.固定资产取得与处置业务的执行与相关会计记录。

七、销售与收款不相容岗位至少应当包括：

1.客户信用调查评估与销售合同的审批签订；

2.销售合同的审批、签订与办理发货；

3.销售货款的确认、回收与相关会计记录；

4.销售退回货品的验收、处置与相关会计记录；

5.销售业务经办与发票开具、管理；

6.坏账准备的计提与审批、坏账的核销与审批。

八、筹资业务的不相容岗位至少包括：

1.筹资方案的拟订与决策；

2.筹资合同或协议的审批与订立；

3.与筹资有关的各种款项偿付的审批与执行；

4.筹资业务的执行与相关会计记录。

九、成本费用业务的不相容岗位至少包括：

1.成本费用定额、预算的编制与审批；

2.成本费用支出与审批；

3.成本费用支出与相关会计记录。

十、担保业务不相容岗位至少包括：

1.担保业务的评估与审批；

2.担保业务的审批与执行；

3.担保业务的执行与核对。

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