牛!按编码直接设置为不得抵扣
能不能抵扣?大家日常是怎么判断的?
其实这是有一个判断思路的。
判断是否能抵扣,其实就是一个套路回答,你回答别人和你自己思考是否能抵扣都是同一个套路,按照这个套路来,八九不离十。
按照以上流程顺序判断后,能否抵扣一下就知道了。
1、是不是一般纳税人?
如果不是一般纳税人,是小规模纳税人,当然没有抵扣一说,小规模纳税人简易计税,不存在抵扣进项税的说法。
假设读者是一般纳税人,我们继续判断。
2、是否取得合法的抵扣凭证?
合法的抵扣凭证有哪些呢?最常见的就是专用发票,当然现在的抵扣凭证也是多样的,不仅仅是专票,我们需要关注目前所有可以用于抵扣的凭证。
如下图:
3、是否符合税法规定的不得抵扣的范围?
我们是一般纳税人、也取得合法合规的抵扣凭证,是不是就都能抵扣了呢?
当然不是。
我们还要看购进这项商品或服务的用途。
税法采取列举方式明确了不得抵扣的情况。
增值税暂行条例第十条规定,下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:
(一)用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产;
(二)非正常损失的购进货物,以及相关的劳务和交通运输服务;
(三)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、劳务和交通运输服务;
(四)国务院规定的其他项目。
当然,还有购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务也不得抵扣。
那么你需要判断一下,你购进的这项业务是否有上述不得抵扣的规定的?
以上的判断套路你学会了吗?
那么我们来看看这个读者给的这个问题。
1、他们是一般纳税人,是可以抵扣的身份
2、他们取得数电专票,是可以抵扣的凭证
3、他们购进的服务是居民日常服务,所以不能抵扣。
以前这个流程需企业自己判断,现在税务局直接根据销售方开具的税收编码,如果开具时候选择了居民日常服务的相关编码,系统直接将此发票设置为不得抵扣的发票。
同样的还有餐饮和娱乐服务。
所以同样是生活服务,可能有些编码开具的你在系统就直接显示不得抵扣了。
所以,如果你收到的发票显示不得抵扣,那么你可以去查查它的编码是否是我们规定的不得抵扣的编码范围。
如果对方开错编码了,那应该让对方重开。
素材来源:二哥税税念
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