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固定资产残值为0，税务认可吗？

2024-11-13 18:28:04
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1、什么是固定资产净残值？

《会计准则第4号——固定资产》第十四条规定，预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，企业从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。

2、固定资产残值率有没有税会差异呢？
《企业会计准则第4号——固定资产》第十五条规定，企业应当根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的使用寿命和预计净残值。固定资产的使用寿命、预计净残值一经确定，不得随意变更。但是，符合本准则第十九条规定的除外。
《企业所得税法实施细则》第五十九条规定，企业应当根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的预计净残值。固定资产的预计净残值一经确定，不得变更。
从上述规定，我们可以看出，对于净产值的比率问题，税会是没有差异的，都是要求“合理确定”。
3、固定资产残值率的确定问题。
从会计准则和所得税法的有关规定可以看出，两者都没有对固定资产净残值规定具体的额度或者比率，而是把权限留给企业，由企业根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的预计净残值。固定资产的预计净残值一经确定，不得变更。
企业应合理估计固定资产的残值率，若高估残值，则计入企业损益的折旧减少，企业缴纳的企业所得税增多；若低估计残值，甚者估计残值率为零，则计入企业损益的折旧增多，企业缴纳企业所得税减少，存在一定的纳税风险。因此，企业也不能为了计算的方便将残值定为零。
也就是说你设为0，要合理！不能随意！




素材来源：二哥税税念

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