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火车电子客票：进项税额会计处理

2024-11-17 09:39:25
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一般纳税人取得火车铁路电子客票，按应计入相关成本费用或资产的金额，借记“在途物资”或“原材料”、“库存商品”、“生产成本”、“无形资产”、“固定资产”、“管理费用”等科目，按当月已认证的可抵扣增值税额，借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目，按当月未认证的可抵扣增值税额，借记“应交税费——待认证进项税额”科目，按应付或实际支付的金额，贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。
【实务问题】
铁路电子客票没有单独显示税额，显示的价税合计，如上图169元，如果抵扣，就要“价税分离”计算不含税和进项税额，避免计算的时候有小数点差异，建议按电子税务局系统中的数额进行账务处理，如上图按照不含税155.05元和进项税额13.95元进行账务处理。





素材来源：小陈税务08

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