通用会计分录--货币资金篇
1、收到股东投入的股款
借:银行存款
贷:股本(实收资本)
资本公积
2、收到实现的主营业务收入
借:银行存款
贷:主营业务收入
应交税费—应交增值税(销项税额)(一般纳税人)
应交税费—应交增值税(小规模纳税人)
3、收到应收款项
借:银行存款
贷:应收账款
应收票据
4、因支付内部职工出差等原因所需的现金,按支出凭证所记载的金额
借:其他应收款
贷:库存现金
收到出差人员交回的差旅费剩余款并结算时
借:库存现金(按实际收回的现金)
管理费用(按应报销的金额)
贷 :其他应收款(按实际借出的现金)
划重点
5、每日终了结算现金收支,财产清查等发现的有待查明原因的现金短缺或溢余,属于库存现金短缺
借:待处理财产损溢
贷:库存现金
属于现金溢余:
借:库存现金
贷:待处理财产损溢
待查明原因后作如下处理:如为现金短缺,属于由责任人赔偿的部分:
借:其他应收款—应收现金短缺款(××个人)
库存现金
贷:待处理财产损溢
属于应由保险公司赔偿的部分:
借:其他应收款—应收保险赔款
贷:待处理财产损溢
属于无法查明的其他原因:
借:管理费用—现金短缺
贷:待处理财产损溢
如为现金溢余,属于应支付给有关人员和单位的:
借:待处理财产损溢
贷:其他应付款—应付现金溢余(××个人或单位)
属于无法查明的现金溢余:
借:待处理财产损溢
贷:营业外收入—资产盘盈利得
6、收到银行存款利息
借:银行存款
借:财务费用(负数)
7、收回备用金和其他应收暂付款项
借:银行存款等
贷:其他应收款
8、收到供应单位因不履行合同而赔偿损失的赔款
借:银行存款
贷:营业外收入
9、将款项汇往采购地开立采购专户
借:其他货币资金—外埠存款
贷:银行存款
10、将款项存入银行以取得银行汇票、银行本票和信用卡
借:其他货币资金—银行汇票
—银行本票
—信用卡
贷:银行存款
11、向银行开立信用证、交纳保证金
借:其他货币资金—信用证保证金
贷:银行存款
12、向证券公司划出资金时
借:其他货币资金—存出投资款
贷:银行存款
购买股票、债券等时
借:交易性金融资产等
贷:其他货币资金—存出投资款
13、将外埠存款、银行汇票、银行本票存款的未用余额转回结算户
借:银行存款
贷:其他货币资金—外埠存款
—银行汇票
—银行本票
14、交纳税费
借:应交税费--未交增值税(应交增值税)
贷:银行存款
15、支付购入材料的价款和运杂费
A、采用计划价格核算(工业企业,零售企业)
借:材料采购
应交税费—应交增值税(进项税额)(一般纳税人处理)
贷:银行存款/其他货币资金
B、采用实际成本核算
支付货款、运杂费、货物已经到达并已验收入库
借:原材料
库存商品
销售费用
应交税费—应交增值税(进项税额)(一般纳税人处理)
贷:库存现金/银行存款/其他货币资金
支付货款、运杂费时,货物尚未到达或尚未验收入库
借:在途物资
销售费用
应交税费—应交增值税(进项税额)(一般纳税人处理)
贷:库存现金/ 银行存款/其他货币资金
16、支付供应单位各种款项
借:应付账款/应付票据
贷:银行存款
17、支付委托外单位加工物资的加工费和运费
借:委托加工物资
应交税费—应交增值税(进项税额)(一般纳税人处理)
贷:银行存款等
18、支付外购动力费欠款
借:应付账款
贷:银行存款
19、支付职工工资
借:应付职工薪酬
贷:库存现金/银行存款
20、购入需要安装的固定资产、开发设施
借:在建工程
应交税费—应交增值税(进项税额)(一般纳税人处理)
贷:银行存款
同时
借:固定资产
贷:在建工程
21、购入工程用物资
借:原材料/工程物资(专用材料、专用设备)
应交税费—应交增值税(进项税额)(一般纳税人处理)
贷:银行存款/应付账款/应付票据
为购置大型设备而预付款:
借:预付账款
贷:银行存款
收到设备并补付设备价款:
借:原材料/工程物资(专用设备)(设备的实际成本)
贷:预付账款(预付的价款)
银行存款(补付的价款)
22、拨付备用金
借:其他应收款(备用金)
贷:库存现金
银行存款
定期补足备用金(相当于报销补费用)
借:管理费用等
贷:库存现金/银行存款
23、支付各项成本、费用
借:生产成本/在建工程/开发成本/研发支出/制造费用/管理费用/销售费用/财务费用/营业外支出
贷:库存现金/银行存款
24、发放现金股利
借:应付股利
贷:库存现金
25、按法定程序报经批准减少注册资本的,在实际发还股款或收购股票时
借:股本(实收资本)等
贷:银行存款
素材来源:会计资格评价网
- 116 人看过