预收、预付账款-会计分录

1、因购货而预付的款项

借：预付账款

贷：银行存款

2、按照合同规定向购货方预收货款

借：银行存款

贷：预收账款

3、收到所购物资时，根据发票账单等列明的金额

借：材料采购/原材料/库存商品等

应交税费—应交增值税（进项税额）

贷：预付账款

4、销售实现

借：预收账款

贷：主营业务收入

应交税费—应交增值税（销项税额）

应收、应付-会计分录

应收、应付股利

1、公司购入股票，如实际支付的款项中包括已宣告发放，但未领取的现金股利

借：交易性金融资产

长期股权投资

可供出售金融资产

应收股利

贷：银行存款

2、被投资单位宣告发放的现金股利或分派利润

借：应收股利

贷：投资收益

对于采用权益法核算的长期股权投资，被投资单位宣告发放的现金股利或分派利润属于公司投资前产生的净利润

借：应收股利

贷：长期股权投资

3、收到发放的现金股利或利润

借：银行存款

贷：应收股利

4、分配现金股利

借：利润分配

贷：应付股利

5、实际支付时

借：应付股利

贷：银行存款/库存现金

应收、应付利息

1、公司购入分期付息、到期还本的债券，如果实际支付的价款中包含已到付息期但尚未领取的债券利息

借：交易性金融资产/持有至到期投资

应收利息

贷：银行存款

2、按期计提分期付息、到期还本的债券利息，应于确认投资收益时

借：应收利息

贷：投资收益

持有至到期投资—利息调整

3、收到利息

借：银行存款

贷：应收利息

4、按期计算确定短期借款利息

借：财务费用

贷：应付利息

其他应收、应付款-会计分录

1、企业发生其他应收款项时

借：其他应收款

贷：库存现金/银行存款/原材料等

2、收回各种款项

借：库存现金/银行存款/原材料等

贷：其他应收款

3、发生的各种应付、暂收款项

借：银行存款

管理费用

制造费用

贷：其他应付款

4、支付各种应付、暂收款

借：其他应付款

贷：银行存款等

5、母公司向子公司拨款时

母公司：

借：其他应收款

贷：银行存款

6、子公司

借：银行存款

贷：其他应付款

坏账准备

1、提取坏账准备

借：资产减值损失(所得税汇算是要调整的）

贷：坏账准备

应提数小于坏账准备账面余额的差额

借：坏账准备

贷：资产减值损失

对于确实无法收回的应收款项，经批准作为坏账损失，冲销提取的坏账准备

借：坏账准备

贷：应收账款/其他应收款/预付账款/应收票据/长期应收款/应收利息

2、已确认并转销的坏账损失，如果以后又收回，按实际收回的金额

借：应收账款/其他应收款/预付账款/应收票据/长期应收款/应收利息

贷：坏账准备

同时

借：银行存款等

贷：应收账款/其他应收款/预付账款/应收票据/长期应收款/应收利息

素材来源：会计资格评价网