俗话说：没有规矩，不成方圆。这一点在企业治理过程中显得尤为明显，制度建设作为公司治理中的“规矩”在理顺公司管控体系、明晰权责界面、规范业务流程等方面发挥着重要作用。

国资委在《关于做好2024年中央企业内部控制体系建设与监督工作有关事项的通知》中强调：持续完善内控制度体系，着力解决内部制度规定与国家现行法律法规和行业监管政策不适应、不衔接、以及控制标准不清晰、管理要求不明确等设计性缺陷，为企业依法合规经营提供科学制度保障。作为内部控制从业人员，我深知建立健全科学制度体系的重要性，但同时内部制度体系建设存在的困难也日趋突出，逐渐阻碍内部控制体制机制的完善。

一、“制度建设是什么，我不会做”

每次参加一年一度内部控制人员业务交流培训会，我都会珍惜与来自全国各地的同仁们一同探讨制度管理业务的机会，当谈到如何建立科学有效的制度体系时，有不少同事就会提问：制度体系如何建设，没有人教我怎么做。诚然，建立适应本公司业务网络的制度体系难度不言而喻，并且目前不少企业仅由于缺乏“传帮带”机制，加之人员能力水平参差不齐，使得制度管理工作浮于表面，制度内容仅存在于纸面，未落到实处，缺乏专业性。

二、“制度体系建设太过庞杂，没有时间做”

以电力行业为例，中大型电力企业目前发展呈现出能源发展多样化的态势，除发展火力发电外，往往在新能源发电（光伏、风力等）领域深入推进，而不同发电类型的安全技术规程要求均不一致，哪些要求适合以制度的形式确立？如何进行区分？这就对内部控制人员的专业知识储备提出了非常高的要求。同时不同企业对于内部控制的重视程度不一，部分企业为节约人工成本，仅象征性地安排极少数人员兼职内控工作，而建立科学完善的制度体系，往往需要耗费较大时间成本，企业资源不合理配置严重制约了内部制度体系工作开展。

三、“制度影响力不足，推进力度不强”

按照公司制度发布程序，每发布一项制度，我都会在公司网站上发布公告，以便于业务人员查询学习。为了检验自身工作的效果，同时也为了调查了解制度建设的推进程度，我将今年发布的所有制度在网站上的浏览量进行了统计，结果令我非常诧异，浏览量排名第一的是员工报销管理办法，由于报销额度及报销程序直接关系到员工个人利益，该制度的下载量出现“断层第一”的情况，而涉及具体业务领域的制度浏览量普遍较低，甚至部分制度下载量为个位数，制度的推进程度严重不足。

谭丽丽老师在《内部审计工作法》中的制度审计模块提到：内部控制，制度先行。一个好的制度应该是凡事有章可循，凡事有据可查，凡事有人监督，凡事有人负责。这不禁使我对如何强化制度建设效果产生了新的思考。

1. 壮大队伍，加大内控工作的人员配置 

近年来，随着经济业务的不断增长，企业的发展战略在随之不断调整，制度的覆盖面亟待扩大，同时随着各领域相关国家政策性文件的不断更新变化，面对制度制定的各类依据，及时保持对制度的动态跟踪调整也极其重要，制度建设的工作压力在无形中陡然增加。面对当前从业人员缺少与业务量不断增长的矛盾，企业应合理配置人力资源，因企制宜，适当加大不同专业内控工作人员配置，壮大企业内控工作队伍，为企业合规经营注入“强心剂”。

2. 强化培训，提升内控人员的专业能力 

纷繁复杂的业务体系往往需要制度管理人员成为一名“多面手”：精业务、懂财务、明商务、强内控。如何提升制度管理人员的业务能力成为当前阻碍内控工作发展的主要绊脚石之一，而加大培训力度往往是短期内解决这一问题的重要抓手。企业可根据公司业务的覆盖面，加强关键领域培训力度及投入，如工程建设、财务资金管理、采购管理等，定期举办内控人员工作交流培训会，组织不同行业、不同领域的内控人员交流沟通，提升认识，增长见识。同时鼓励员工考取相应的职业资格证书并健全激励机制，提升内控队伍专业水准。

3. 精简流程，提升制度建设的效率

公司往往需要建立全方位、多层次的制度对庞大复杂的业务进行规定，此时各制度承办部门、内控管理部门的工作压力也会骤然增加。因此，建立健全多样化的制度发布流程成为减轻制度发布工作压力、提升管理效率的重要途径。一项制度正式发布前需要经历征求相关部门多轮意见、会议决策等程序，严重制约制度建设工作的效率，企业可根据各项制度修订幅度的大小，设置不同的制度发布程序，如修订幅度较小的制度可豁免征求意见及会议决策等环节，直接由内控管理部门进行审核，无误后即可履行发布程序，大大节省了时间同时也提升内控体系建设的有效性。

结语

制度建设是持续强化公司治理的重要利器，是切实防范化解重大经营风险、推动企业高质量发展的基础。完善的制度体系能够有效提升公司运行的效率及合规性，如同一块坚不可摧的盾牌保护业务人员免于职业风险；而设计存在缺陷的制度体系像一把锋利的矛，稍有不慎便影响向公司的正常运作。作为内控管理人员，我们有义务、有责任为企业筑牢制度建设的城墙，为企业持续健康发展注入自己的力量！