如何在个人所得税APP确认2025年度专项附加扣除信息？
纳税人应当于每年12月1日—12月31日对次年享受专项附加扣除的信息进行确认。2025年度个税专项附加扣除信息确认自2024年12月1日开始，纳税人登录个人所得税APP，点击首页【专项附加扣除】模块－【我要填报】或【填报】，进入专项附加扣除功能界面或直接在首页下滑点击【2025年度专项附加扣除开始确认啦】-【去确认】进入功能界面，进入专项附加扣除信息界面后，点击【一键带入】，依据提示“将带入2024年度信息，请确认是否继续？”，确认后点击【确定】。进入待确认扣除信息界面，点击【可确认】核对信息。根据不同的专项附加扣除信息情况分为以下情形：
情形一：2025年度专项附加扣除信息没有变化
若2025年专项附加扣除信息无变动的，只需在2024年基础上确认即可。对待确认扣除信息核对信息无误后，点击【返回】-【一键确认】，显示“提交成功”即可。
情形二：2025年度专项附加扣除信息有变动需修改
若2025年度专项附加扣除信息有变动，需要对已填写的信息进行修改。在待确认扣除信息界面，依次点击【可确认】-【修改】后进入修改页面，对需要修改的信息进行修改完成点击【一键确认】。
情形三：2025年需要删除专项附加扣除项目
若2025年度不再享受某项专项附加扣除项目，在专项附加扣除信息确认界面，点击【删除】-【确定】，若还有其他继续享受的专项附加扣除，则在确认后再点击【一键确认】提交信息。
情形四：2025年度新增专项附加扣除项目或首次填写专项附加扣除项目
直接点击首页【专项附加扣除】模块－【我要填报】或【填报】，选择需要填报的专项附加扣除项目，选择扣除年度“2025”，再将相关信息录入即可。
提问
为什么要进行专项附加扣除信息确认？
深税君
根据《国家税务总局关于修订发布 〈个人所得税专项附加扣除操作办法 （试行） 〉的公告》（国家税务总局公告2022年第7号）第九条规定：“纳税人次年需要由扣缴义务人继续办理专项附加扣除的，应当于每年12月份对次年享受专项附加扣除的内容进行确认，并报送至扣缴义务人。纳税人未及时确认的，扣缴义务人于次年1月起暂停扣除，待纳税人确认后再办理专项附加扣除。”
提问
首套房的贷款还清后，贷款购买第二套房屋时，银行仍旧按照首套房贷款利率发放贷款，首套房没有享受过扣除，第二套房屋是否可以享受住房贷款利息扣除？
根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》（国发〔2018〕41号）的相关规定，纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除。首套住房贷款是指购买住房享受首套住房贷款利率的住房贷款。如纳税人此前未享受过住房贷款利息扣除，那么其按照首套住房贷款利率贷款购买的第二套住房，可以享受住房贷款利息扣除。
提问
全年一次性奖金如何计算个人所得税？
深税君
根据《财政部 税务总局关于延续实施全年一次性奖金个人所得税政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第30号）规定：“一、居民个人取得全年一次性奖金，符合《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发〔2005〕9号）规定的，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照本公告所附按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。计算公式为：
应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数
二、居民个人取得全年一次性奖金，也可以选择并入当年综合所得计算纳税。
三、本公告执行至2027年12月31日。”
提问
全年一次性奖金个人所得税应什么时候申报？若全年一次性奖金2024年12月份发放，在2025年1月申报是否使用了2025年的单独计税次数？
全年一次性奖金个人所得税应在发放次月履行纳税义务。在一个纳税年度内，对每一个纳税人，年终奖的计税办法只允许采用一次。
若2024年12月发放，属于2024年度，应在2025年1月申报期申报；若2025年1月发放，属于2025年度，应在2025年2月申报期申报。
❖以上内容仅供参考，具体以最新法律法规及相关规定为准。
来源：深圳税务
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