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刚刚！收到一张2024年的银行手续费专票，怎么调账？

3天前
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1、假设2024年还没关账，那么可以直接调整2024年账务。
2024年12月记账
借：应交税费-待认证进项税额5.66
贷：财务费用 5.66
2025年勾选抵扣了
借：应交税费-应交增值税（进项税额）5.66
贷：应交税费-待认证进项税额 5.66

然后重新生成2024年利润表，做所得税汇算清缴。


2、假设2024年已经关账，但是还没做汇算清缴，那调整账务只能做到2025年。
进一步还分为企业会计准则和小企业会计准则。
企业会计准则下：
借：应交税费-应交增值税（进项税额）5.66
贷：以前年度损益调整 5.66
同时：
借：以前年度损益调整 5.66

贷：利润分配-未分配利润 5.66


因为直接硬调了未分配利润，会计处理实际把这块对利润的影响放到了2024年，那么所得税汇算这块也应该放到2024年。

所以汇算清缴时候需要手工调整一下2024年利润表，把这个影响数加到2024年利润表中去再做汇算清缴。
小企业会计准则：
借：应交税费-应交增值税（进项税额）5.66
贷：财务费用 5.66
小企业准则可以直接计入当期费用，但是所得税这块，实际上没有未来适用法一说，理论上还是应该在归属2024年。

正确操作2024年做纳税调减，2025年做纳税调增。


3、假设2024年已经关账，汇算清缴已经完成了，那么做账还是做到2025年。
进一步还分为企业会计准则和小企业会计准则。
企业会计准则下：
借：应交税费-应交增值税（进项税额）5.66
贷：以前年度损益调整 5.66
所得税影响：
借：以前年度损益调整  5.66*25%
贷：应交税费-应交企业所得税 5.66*25%
同时：
借：以前年度损益调整 5.66*75%

贷：利润分配-未分配利润 5.66*75%


因为直接硬调了未分配利润，会计处理实际把这块对利润的影响放到了2024年，那么所得税汇算这块也应该放到2024年。
所以需要去更正2024年汇算清缴报表。
小企业会计准则：
借：应交税费-应交增值税（进项税额）5.66
贷：财务费用 5.66
小企业准则可以直接计入当期费用，但是所得税这块，实际上没有未来适用法一说，理论上还是应该在归属2024年。
正确操作是更正2024年汇算清缴报表，2024年做纳税调减，2025年做纳税调增。





素材来源：二哥税税念

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