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申报强制提交比对，开票额度降为零

2025-01-14 18:52:02
# 每日一学
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增值税强制提交申报后，开票额度直接降为零。


这是什么神奇操作？


小规模申报，特别是当月有负数发票申报时候，请问有多少是不需要强制提交的？基本上都会异常比对。


1、小规模申报其实大的规律和原则就是“先总后分”原则，大家把这个规律运用好，能解决大部分申报问题。


2、如果当期有跨期红冲的发票，二哥总结的申报原则是。先抛开红字部分按先总后分填，红字发票单独填，原则是从哪里来回哪里去。


有个朋友，给我发了一个案例。
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我先展示一下，这个读者的开票情况。
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那么就到这个案例上，首先我们应该抛开红字看当期销售。

当期销售是39万，超过30万，填写到征税栏次。


其次，看红字发票，是红冲专票，之前是交过税额，那红字发票从哪里来回哪里去的原则，也应该冲减到当期销售额的征税栏次。


所以，总体来说，就是在征税栏次填写39-20万的销售额。
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当期交税1900。
实际上相当于当月交了3900，退了（当期直接抵）2000，实际缴纳1900。

如果先采用先修改2季度申报表，退2000，再申报3季度申报表交3900，效果是一样的。


所以这个思路二哥觉得是没有问题的。


但是读者提交时候提示说销售额小于30万，让填写小微栏次。

这个就难搞了，非让我钻这个漏洞？


那如果我把这19万填写到小微栏次，当期可就一分钱都不交了。

从要交1900到一份不交，这不是非让人占国家便宜吗？


当然，读者最后还是采用的修改申报表的方式。

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换个角度，如果换种情况。

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如果当期开票是上面情况。
按二哥总结的申报原则，应该是这样填写申报表。

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公司应该退2000的增值税。
但是如果还是让你合并填小微免税去，非让你全部免税，这个时候其实企业就亏了，本身应该退税2000的。

你们说说呢？


所以，有时候比对异常是很正常的，跨季度红冲本身就很容易出现异常，但是我们要分析清楚本质，才能真正搞清楚为什么二哥要总结出这个红字申报的规律来。


出现异常比对都不要怕，如果你真实跨季度销售退回红冲发票，该退税就要退税。


但是现在强制比对要降开票额。
那真的是怕了！！！





素材来源：二哥税税念

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